En un minuto
- Es delito defraudar más de 120.000 euros por impuesto y año. Por debajo, es una infracción: hay sanción, pero no proceso penal.
- A la Seguridad Social, el límite son 50.000 euros en cuatro años.
- Si regulariza antes de que Hacienda le notifique una comprobación o haya querella, queda libre de pena.
- Si ya hay proceso, pagar y reconocer los hechos pronto puede rebajar la pena.
La cifra: 120.000 euros por impuesto y año
El Código Penal castiga a quien defrauda a Hacienda más de 120.000 euros, sumando lo dejado de pagar en un mismo impuesto y un mismo periodo. No se suman impuestos distintos ni años distintos: 80.000 euros de IVA y 60.000 de IRPF del mismo año no llegan al delito.
Hace falta además engaño: ocultar ingresos, inflar gastos, usar facturas falsas o sociedades para no pagar. Deber dinero a Hacienda y no poder pagarlo, habiéndolo declarado, no es delito.
Regularizar a tiempo
Quien presenta la declaración correcta y paga lo que debía, con sus recargos, antes de que Hacienda le notifique una comprobación, queda exento de pena. También si lo hace antes de que el fiscal o un perjudicado presenten querella.
El orden importa. Una regularización mal hecha, incompleta o que llega tarde no protege. Antes de presentar nada conviene revisar todos los años y todos los impuestos que puedan verse afectados.
Si Hacienda envía el caso a la Fiscalía
Cuando la inspección cree que hay delito, pasa el expediente al Ministerio Fiscal, que presenta la denuncia o la querella. Empieza entonces una instrucción como cualquier otra: citación como investigado, peritos de Hacienda, documentación.
Si paga la deuda y reconoce los hechos en los dos meses siguientes a su citación como investigado, la pena puede rebajarse mucho. A veces es la mejor salida; otras, hay argumentos para discutir la cifra y conviene defenderse. Depende de la causa.
Si el fraude se hizo a través de una sociedad, la empresa también puede ser acusada. Un plan de compliance anterior a los hechos puede librarla.
Cómo le ayudamos
- Revisamos su situación fiscal antes de regularizar, con su asesor.
- Si ya hay inspección, le decimos si hay riesgo penal y cómo gestionarlo.
- Defendemos a personas y a empresas en procesos por delito fiscal.
- Si hace falta, trabajamos con peritos fiscales para discutir la cifra.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo tiene Hacienda para denunciar un delito fiscal?
El delito prescribe a los cinco años, y a los diez si es agravado, por ejemplo por pasar de 600.000 euros o usar sociedades pantalla.
¿Me pueden condenar a prisión?
La pena va de uno a cinco años, más una multa de hasta seis veces lo defraudado. En los casos agravados, de dos a seis años.
Si pago todo, ¿se acaba el proceso?
Si paga antes de la comprobación, no llega a empezar. Una vez abierto, pagar no lo cierra, pero rebaja la pena.
¿Cuánto cuesta un abogado para un delito fiscal?
Depende de la fase y del volumen de documentación. Tras la primera reunión le damos presupuesto por escrito.
Esta guía es información general. Para decidir en su caso concreto, hable con un abogado.